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在新加坡有哪些公司需要注册消费税?
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在新加坡有哪些公司需要注册消费税?

在新加坡实体运营生意,企业一定要了解新加坡消费税(GST)相关的小知识。在新加坡,企业需要每个季度向新加坡税务局呈报消费税。 什么是消费税 消费税(GST)是对新加坡进口商..

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在新加坡有哪些公司需要注册消费税?

发布时间:2020-09-15 热度:

在新加坡实体运营生意,企业一定要了解新加坡消费税(GST)相关的小知识。在新加坡,企业需要每个季度向新加坡税务局呈报消费税。
什么是消费税
 
消费税(GST)是对新加坡进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税。
 
在其他国家,消费税被称为增值税或VAT。新加坡现行消费税率是7%。
 
在新加坡注册的商品和服务销售企业必须按7%的税率征收商品和服务税,除非根据商品和服务税法可以零税率或豁免销售。
 
哪些企业需要注册消费税
 
作为一个企业,当应税营业额超过100万美元时,必须注册商品及服务税。
 
如果企业的应税营业额不超过100万美元,仍可以在仔细考虑后选择自愿注册消费税。
 
在以下情况下,你必须进行商品及服务税登记。
 
▷ 您在2019年1月1日之前的日历季度末(即截至3月、6月、9月或12月的3个月)和过去三个季度的应税营业额超过100万新元。
 
▷ 您在2019年1月1日或之后的任何日历年年底的应税营业额超过100万新元。
 
如果在任何时候,您可以合理地预期您在未来12个月的应税营业额将超过100万新元。 
 
当有把握在未来12个月内,你的应税营业额将超过100万新元时,你就必须注册消费税。您必须有证明文件来支持您的100万新元的预测值。
 
比如说:
 
▷ 签署的合同或协议
 
▷ 接受客户的报价或确认采购订单
 
▷ 向客户收取固定月费的发票
 
▷ 收入报表显示,过去12个月期间的收入已接近100万新元,且年营业额呈上升趋势
 
▷ 另一方面,如果你的预测没有把握,你就不需要注册消费税。例如,您根据市场评估、商业计划或销售目标进行了预测。
 
不适用或无需注册消费税的情况
 
所有的公司收入都需要缴纳GST吗?首先,有两种情况不适用于消费税:
 
(1) 豁免供应(消费税不适用)
 
▷ 出售和租赁无家具的住宅物业
 
▷ 进口和本地供应贵重金属的投资
 
▷ 金融服务
 
(2)消费税范围之外的供应(消费税不适用)
 
▷ 在除新加坡以外地方的交易(Third Country Sales)
 
▷ 非商业活动的“私人交易”(Private Transactions)
 
除了这两种情况之外,还有一种“零税率供应”(zero-rated supplies),即大部分的货物或服务主要是出口,或向全球供应。这种情况下,可享受“零消费税率”。
 
所有年纳税收入超过1百万新币的公司都需要注册GST吗?如果符合以下条件,您将无需注册商品及服务税:
 
(1)您的应税营业额全部或主要来自“零税率供应”,您可以选择申请豁免注册。
 
(2)按照去年的收入额您应该注册GST,但是预期下一年不会再达到GST注册条件,您可以申请豁免,但必须满足以下条件:
 
▷ 您确定未来12个月的应税营业额不会超过100万新币
 
▷ 由于具体情况(例如大规模缩小业务规模),预计应税营业额会降低
 
▷ 您有支持文档来证实您的预测
 
▷ 尽管如此,您仍必须在下一个季度末或下一个日历年继续监控您的应税营业额
 
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