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国内离岸账户现状
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离岸账户 业务早期开展主要是方便投资人在海外投资项目,开展业务,主要服务于高端人士。然而,随着经济利益的演化,离岸 银行 也成为犯罪分子用来洗钱的常见场所,它的低税率..

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国内离岸账户现状

发布时间:2021-01-11 热度:

离岸账户业务早期开展主要是方便投资人在海外投资项目,开展业务,主要服务于高端人士。然而,随着经济利益的演化,离岸银行也成为犯罪分子用来洗钱的常见场所,它的低税率侧面鼓励了居民避税或逃税现象的出现。

针对这一情况,受二十国集团(G20)委托,经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准(以下简称“标准”),获得当年G20布里斯班峰会的核准,为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的信息工具。在G20的大力推动下,目前已有100个国家(地区)承诺实施“标准”。根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换,首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该金融机构开立的账户,按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、账户余额或价值、利息、股息以及出售金融资产(不包括实物资产)的收入等信息,再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换,最终为各国(地区)进行跨境税源监管提供信息支持。具体过程如下图所示:

经国务院批准,中国向G20承诺实施“标准”,2015年7月,《多边税收征管互助公约》由十二届全国人大常委会第十五次会议批准,于2016年2月对我国生效,为我国实施“标准”奠定了多边法律基础。2015年12月,国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》,为我国与其他国家(地区)间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的依据。2017年1月1日,国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求,为我国实施“标准”提供法律依据和操作指引,这既是我国积极推动“标准”实施的重要举措,也是我国履行国际承诺的具体体现。我国首次对外交换信息的时间为2018年9月。“标准”发布的最终目的是打击利用海外账户的逃税避税行为。这意味着无论是银行存款,还是保险、证卷、信托、期货或者基金等所有海外资产,都需要向税收居民所在国合法纳税。

《管理办法》将账户分为个人和机构两类账户,每类账户又分为新开账户和存量账户。不同类别账户的尽职调查要求和程序有所不同。新开账户尽职调查要求相对严格,需要开户人提供其税收居民身份声明文件,金融机构根据开户资料进行合理性审核。存量账户尽职调查程序相对简易,金融机构主要依据留存资料进行检索。有条件的金融机构可以选择将新开账户尽职调查要求适用于存量账户。具体要求详见下表:

中国大陆目前提供离岸银行服务的主要有两个阵营:一个是外资银行,它们刚进入内地市场时最早被允许做的业务就是离岸业务,如汇丰银行,渣打银行,荷兰银行等;另一个是中资银行(股份制银行居多),如深圳发展银行、广东发展银行、招商银行、上海浦东发展银行等。

各大银行逐步清理离岸账户,不仅打击了逃税、避税的势头,而且对于规范经济发展有着重大的意义。


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